论我国商业银行内部审计

关键词:商东森平台业银行内部审计;内部控制系统;审计监督

摘要:面对世界贸易组织,商业银行竞争日趋激烈,经营风险将逐步积累。商业银行内部审计作为银行内部控制的重要组成部分,将是商业银行拓展业务,防范经营风险的最现实保证。它还在加强银行实力、方面发挥重要作用,有效防范和化解银行业务风险。本文讨论了商业银行内部审计的现状。、内部审计的缺陷、组织的组织。

1商业银行内部审计的现状

商业银行依法设立从事公共存款、发行贷款,处理公司法人的结算业务,其业务对象、交易特征、机构分配、社会影响等特征确定他是一个风险集中度高的特殊企业。作为一家金融企业,银行通过吸收存款人的存款来管理巨额资金,并且还面临各种风险。随着国家对银行业的监管不断增加,银行业的内部风险越来越引起社会的关注。近年来,银行经理或一般员工专业犯罪行为造成的银行损失报告频频出现在报纸上,中国银行业正逐步加大与国际社会的融合力度。它也经常与违规行为有关。业内权威机构指出,内部审计力量薄弱是造成上述问题的重要原因之一。因此,内部审计的重要性在中国银行业的议程中尤为突出。

商业银行内部审计是完善商业银行内部控制的必要条件,是商业银行金融监管体系的延伸。由于历史原因,商业银行的内部审计工作并未引起太多关注。随着市场经济的发展,商业银行业务的拓展和商业银行内部财务案例的不断增加,商业银行内部审计机制的建立受到越来越多的关注。

2中国商业银行内部审计模式的缺陷

2.1内部审计方法和方法落后

与国际大型商业银行相比,我国商业银行内部审计的方式和方法明显落后。主要使用原始审计方法,即通过查找凭证、获得审计文件,结果较低。问题的定性和主观性质会影响审计的质量。在现场审核中,虽然也使用了计算机,但它只记录了、制表和打印功能。计算机技术尚未应用于整个内部审计流程。没有用于处理审计事务的特殊系统软件,并且无法与业务一起处理。系统界面。2.2内部审计力度薄弱,监管有限

目前,有许多国有商业银行机构和分散的网点。相当多的工作人员可以访问现金和证券,并可以访问客户的帐户。一个小的控制弱点可能导致大问题。因此,内部控制和审计任务非常繁重。商业银行内部审计权力较弱,导致审计监督不连贯,审计范围狭窄,间隔时间较长。他们不能及时发现和揭露商业银行的问题和风险,削弱审计监督的作用。

2.3内部审计机构的设置不??合理

在建立内部审计机构方面,虽然初步建立了相对独立,纵向的管理组织体系,但仍存在一些尚未解决的问题,主要表现在以下三个方面:(1)由总部设立的审计部门办公室只是一个功能。该部门没有达到应有的地位; (二)一级分支机构总审计机关由总行审计部门和级别银行双重领导,不利于对有级银行的有效监督; (3)一级分支机构的总审计办公室驻在办公室的办公室基本上是二级分支机构原审计机构的简单组合,不实行真正意义上的跨区域管理。

3中国商业银行内部审计组织的构建

论我国商业银行内部审计

论我国商业银行内部审计

国有商业银行改革的目标是创造自主业务。、自筹资金、自筹资金运作机制、自律运作机制,建立健全现代商业银行体系。按照促进自我约束机制完善的原则,有利于维护统一的法人制度,促进管理模式的根本转变,改革国有商业分级管理的内部审计制度。银行,并重建统一系统的内部审计模型,这是一个国有企业。银行改革与发展的客观需要。

(1)建立统一的内部审计制度“一人统一领导、权限、分级负责、双向服务”。 (2)建立内部审计中心系统,实现内部审计制度化、标准化。 (3)建立经济惩罚和责任处罚制度,提高内部审计的有效性。国有商业银行的内部审计应具备必要的控制手段。一方面,由于分支机构具有相对独立的自身利益,因此有必要并且可能对内部审计进行一定的经济处罚。另一方面,内部审计有责任监督管理活动,并应承担处罚的必要责任。对于国有商业银行负责人,对未履行职责的人按照责任制进行正常经营是必要的手段。 (4)创新和探索科学实用的审计方法。使用风险控制模型做好预防工作。加强异地审计,增强内部审计风险预警能力。 (5)建立专业的、高素质内部审计团队。高素质的人才是高质量工作的保证。引用

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