黑龙江省服务外包税收激励政策探讨

黑龙江省服务外包税收激励政策探讨

目前,黑龙江省现行的服务外包税收政策,主要的税收调整政策相对缓慢,税收优惠政策相对薄弱,享受税收优惠政策的门槛相对较高,税负沉重,不公平,税收对象定义未知。推动黑龙江省服务外包发展的税收优惠政策包括降低税收优惠政策的门槛。、适度增加企业所得税免税期、合理减少营业税,调整增值税税收范围。

目前,黑龙江省服务外包产业已进入新阶段。建立“一区一带一覆”工业开发区布局,即哈尔滨 - 大庆工业走廊沿线服务外包产业集群,中俄边境。覆盖传统产业、资源产业区的服务外包产业带和产业发展区布局将全面推动服务外包产业的发展。

黑龙江省服务外包税收优惠政策现状

自2006年以来,商务部组织实施了“千百项目”,旨在促进国家服务外包的发展。中国的服务外包产业发展迅速。黑龙江省大庆服务外包产业园被国家认定为“中国服务外包示范区”,哈尔滨被批准为“中国服务外包基地城市”。哈尔滨市和大庆市的外包企业可以享受国家提供的各种项目。优惠政策。这两个城市可以享受的税收优惠如下

(1)所得税

经认定的技术先进的服务性企业享受15%的优惠所得税税率,发生的职工教育费用按企业所得税扣除,占企业工资总额的8%;引进年薪12万元(含)以上高级管理人才按照企业缴纳的地方所得税金额给予奖励;企业开发新技术,新产品,新工艺所产生的研发费用,不得从50%的研发费用中扣除;无形资产成立时,按照无形资产成本的150%摊销;新开发的软件研发生产企业应当从盈利年度享受“两免三减”政策,同时软件生产企业实行增值税。企业利用直接退出政策退还的税款进行软件产品的研发和扩大再生产,不得视为企业所得税应纳税所得,不征收企业所得税。

(2)营业税

公认的技术先进服务企业离岸服务外包业务收入免征营业税;对于服务外包企业以政府规定的价格租赁的公共住房和廉租房,由职工出租的单位房屋免征营业税;技术开发业务及相关技术咨询,技术服务业务收入免征营业税;企业产权转让不在营业税征收范围内,不征收营业税;服务外包企业投资房地产或无形资产,参与验收投资者的利润分配,分担投资风险,无营业税;服务外包企业股权转让不缴纳营业税;服务外包企业在合并、分离、合并过程中土地使用权,房地产所有权转让行为,不征收营业税。黑龙江省现行服务外包税收政策存在的主要问题

(1)税收优惠政策调整相对缓慢

印度拉吉夫·甘地政府早在20世纪80年代初就对出口导向型企业(eou)、经济特区(sez)、自由贸易区(ftz)、企业研发费用(rd)实施了税收优惠政策。例如,放宽许可证、免除国内货物税、以降低硬件和软件等的进出口关税。经过20多年的实践,合理使用这些政策的结果更有利比缺点。中国政府也非常重视软件产业的发展。近年来,制定了一系列政策。然而,从中印比较来看,印度始于20世纪80年代,中国始于2000年,黑龙江省大庆自2006年起被认定为“中国服务外包示范园”.、哈尔滨市被批准为“中国服务”外包示范城市“才能享受国家制定的优惠政策,比印度晚20年。就税收政策而言,2009年,该国将税收优惠政策从苏州工业园区扩大到大庆和哈尔滨。

(2)税收激励的强度相对较弱

2009年1月1日,国家开始对可以被认定为黑龙江省技术先进服务的企业实行15%的优惠所得税税率。可以扣除企业的研发费用;软件企业的培训费用可以在计算应纳税所得额时按实际金额扣除;技术先进服务企业的教育经费按企业工资总额的2.5%调整为2.8%,实际所得税;服务企业离岸服务外包业务收入免征营业税。新的服务外包企业确定后,将从营利年度享受企业所得税“两免三减”的优惠政策。应该说,这些优惠政策对促进服务外包产业的发展具有积极作用。然而,中国对服务外包税收优惠政策的吸引力远远低于印度和其他国家,包括示范城市的大庆和哈尔滨。技术先进的服务公司征收15%的税率,而这些高度发达的城市,如齐齐哈尔、鸡西,不包括在模范城市,只能以25%的税率缴纳企业所得税。

黑龙江省服务外包税收激励政策探讨

(3)享受税收优惠政策的门槛较高

虽然国家对哈尔滨和大庆的技术先进服务公司,服务外包示范城市实施了前所未有的税收优惠政策,但对软件、高新技术企业的优惠要求较高,现在主体承认这些企业。有地域限制(黑龙江省只有两个),和

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